Налоговые каникулы для ИП в 2020 году

Кто и при каких условиях может воспользоваться налоговыми каникулами

Налоговыми каникулами в 2020 году смогут воспользоваться ИП, соблюдающие ряд требований:

1. ИП должен быть впервые зарегистрирован.
2. ИП должен использовать одну из двух систем налогообложения — УСН и ПСН.
3. Деятельность ИП должна быть связана с производственной, социальной, научной сферой, бытовыми услугами (виды деятельности внутри каждой сферы субъекты могут устанавливать по своему усмотрению, нужно уточнять).
4. Доля услуг, работ или товаров, на которые распространяется налоговая ставка 0 %, должна составлять не менее 70 % от общего дохода.

Конкретные виды деятельности, в отношении которых действует льгота, определяются уровне регионального законодательства. Поэтому, гражданину следует в первую очередь обратиться к органам местного самоуправления и узнать, принят ли соответствующий нормативный акт на территории места его проживания и попадет ли его бизнес под установленные законом требования.

Также регионы вправе установить свои требования для применения налоговых каникул. В законах субъектов РФ могут быть предусмотрены:

• ограничения по средней численности наемных работников предпринимателя;
• предельные размеры доходов от «льготного» вида деятельности.

Перечень видов деятельности для Москвы, дающих право на применение нулевой ставки

На УСН:

• Производство пищевых продуктов, включая напитки (за исключением производства алкогольных и спиртосодержащих напитков)
• Текстильное производство
• Производство одежды; выделка и крашение меха
• Производство кожи, изделий из кожи и производство обуви
• Обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели
• Производство целлюлозы, древесной массы, бумаги, картона и изделий из них
• Издательская и полиграфическая деятельность, тиражирование записанных носителей информации
• Производство резиновых и пластмассовых изделий
• Производство готовых металлических изделий
• Производство машин и оборудования (за исключением производства оружия и боеприпасов)
• Производство офисного оборудования и вычислительной техники
• Производство электрических машин и электрооборудования
• Производство аппаратуры для радио, телевидения и связи
• Производство изделий медицинской техники, средств измерений, оптических приборов и аппаратуры, часов
• Производство мебели
• Производство музыкальных инструментов
• Производство спортивных товаров
• Производство игр и игрушек
• Производство метел и щеток
• Производство прочей продукции, не включенной в другие группировки
• Обработка вторичного сырья
• Научные исследования и разработки
• Здравоохранение и предоставление социальных услуг
• Услуги в системе образования
• Деятельность в области спорта

На патенте:

• Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий
• Ремонт, окраска и пошив обуви
• Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий, замена элементов питания в электронных часах и других приборах
• Изготовление и ремонт мебели
• Услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству
• Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными
• Изготовление изделий народных художественных промыслов
• Ремонт и изготовление бондарной посуды и гончарных изделий
• Граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике
• Ремонт игрушек
• Изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества
• Копировально-множительные, переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы
• Производство и реставрация ковров и ковровых изделий
• Проведение занятий по физической культуре и спорту
• Занятие частной медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности
• Экскурсионные услуги
• Выполнение переводов с одного языка на другой

Право на применение налоговых ставок возникает при условии, что средняя численность наемных работников за налоговый период не превышает 15 человек.

Как получить налоговые каникулы

1. Для начала уточните, действуют ли налоговые каникулы в вашем регионе и на каких условиях.

Если есть сомнения, позвоните в районную ИФНС и уточните, попадают ли ваши ОКВЭДы в категорию, указанную в перечне льгот.

2. Сообщать в ИФНС о выходе на каникулы не нужно, налоговый кодекс не предусматривает для предпринимателя такой обязанности. Каких-либо обязательных заявлений или уведомлений о праве на налоговые каникулы в ИФНС подавать не нужно.

Если вы только открываетесь, просто подайте уведомление о применении УСН. Когда будете сдавать декларацию по УСН, укажите нулевую налоговую ставку.

Если же вы открываетесь и собираетесь применять ПСН, всё немного сложнее: нужно подать заявление на получение патента. В нем нужно указать применяемую налоговую ставку и сослаться на региональный закон.

3. Когда будете сдавать годовую декларацию по УСН, укажите в ней ставку 0%. По ПСН не нужно ни оплачивать патент, ни отчитываться в ФНС.

Сколько длятся налоговые каникулы

Нулевую налоговую ставку по УСН и ПСН можно применять со дня регистрации в качестве ИП непрерывно в течение двух налоговых периодов.

При УСН налоговый период — календарный год. Для ПСН налоговый период — это срок действия патента. Он может составлять от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года.

Налоговые каникулы перестанут действовать 1 января 2021 года — соответствующие положения НК РФ и, как следствие, региональные законы утратят силу.

Следует обратить внимание, что налоговые каникулы распространяются исключительно на налог, уплачиваемый при УСН и ПСН, при этом они не освобождают ИП от других налогов (акцизы, земельный, транспортный налоги и др.). Также ИП, несмотря на налоговые каникулы, должны уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за себя и наемных работников. Важно помнить, что по итогам года нужно сдать отчет по УСН с указанием ставки 0%.