При УСН 6% налогооблагаемая база – Доходы. При выборе этого вида налогообложения уплачивается  6%, со всей полученной выручки. Если у Вас планируются значительные расходы, то лучше выбрать УСН 15% и налогооблагаемую базу «Доходы минус Расходы».

 

Обратите внимание, что при обоих видах «упрощенки» требуется дополнительно платить в ФНС страховые взносы «за себя», которые в 2018 году составляют 29 700 рублей.

 

Преимущества УСН для ИП очевидны, это:

  • простое ведение бухгалтерского и налогового  учета;
    уже упомянутая возможность выбирать объект налогообложения (доход 6% или доход минус расход 15%);
    возможность предоставлять налоговую декларацию один раз в год;
    уменьшение налоговой базы на стоимость основных средств и нематериальных активов единовременно в момент их ввода в эксплуатацию или принятия к бухгалтерскому учету;
    ИП на УСН освобождаются от уплаты НДФЛ, касающегося доходов, полученных от предпринимательской деятельности.

Вместе с тем, УСН имеет и свои минусы, и основной среди них: ограничения по видам деятельности. Далеко не все ИП по своему желанию могут перейти на УСН, и именно об этом пойдет речь в нашей статье.

 

УСН ИП на 2018 год: виды деятельности
Еще в момент регистрации ИП сообщает ФНС о видах деятельности, которыми планирует заниматься. Этот выбор кажется несущественным, но ровно до того момента, как требуется выбирать режим налогообложения. Регистрация ИП предполагает выбор кода из справочника ОКВЭД, в зависимости от того, какой деятельность Вы планируете заниматься в рамках ведения своего дела. Можно выбрать несколько кодов видов деятельности ИП, но не рекомендуется выбирать больше двадцати. Первым в списке следует указать основной вид деятельности. Именно на этот вид деятельности, который является основным источником дохода, подается заявление на государственную регистрацию ИП.

Сервис «Документовед» позволяет в течении нескольких минут найти нужные коды ОКВЭД (виды деятельности) ИП и скачать их в удобном для Вас формате: текст, excel или pdf в форме заявления Р21001.


В 2018 году,  согласно Налоговому кодексу, не вправе применять упрощенную систему налогообложения:

  • организации, имеющие филиалы;
    банки;
    страховщики;
    негосударственные пенсионные фонды;
    инвестиционные фонды;
    профессиональные участники рынка ценных бумаг;
    ломбарды;
    организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся производством подакцизных товаров, а также добычей и реализацией полезных ископаемых, за исключением общераспространенных полезных ископаемых;
    организации, осуществляющие деятельность по организации и проведению азартных игр;
    нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также иные формы адвокатских образований;
    организации, являющиеся участниками соглашений о разделе продукции;
    организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог);
    организации и индивидуальные предприниматели, средняя численность работников которых за налоговый (отчетный) период, определяемая в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики, превышает 100 человек;
    организации, у которых остаточная стоимость основных средств, определяемая в соответствии с законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете, превышает 150 млн. рублей;
    казенные и бюджетные учреждения;
    иностранные организации;
    организации и индивидуальные предприниматели, не уведомившие о переходе на упрощенную систему налогообложения в сроки, установленные пунктами 1 и 2 статьи 346.13 настоящего Кодекса;
    микрофинансовые организации;
    частные агентства занятости, осуществляющие деятельность по предоставлению труда работников (персонала).


Большинство ограничений в этом списке не затрагивают ИП. В нашем же случае, индивидуальные предприниматели, которые хотели бы перейти на УСН,  не могут заниматься:

  • адвокатской практикой;
    производством товаров требующих акцизных сборов;
    игорным бизнесом;
    нотариальной практикой.


Достаточно часто в сети Интернет по запросу «УСН ИП на 2018 год: виды деятельности» приводятся такие ограничения для ИП на УСН, как открытие ломбарда, явно забывая о том, что зарегистрировать ломбард может только ООО.

 

Что делать, если виды деятельности не позволяют перейти на УСН?

Вариант один – необходимо сменить вид деятельности по ОКВЭД, для чего  используется форма Р24001, в которой обязательно заполняется страница 001. Остальные листы заполняются, только если в этом есть необходимость.

Обратите внимание, что в июле 2016 года произошло обновление видов деятельности ИП, в связи с применением нового Общероссийского классификатора видов экономической деятельности – ОК 029-2014. В соответствии с новым приказом ФНС в 2018 году при изменении видов деятельности указываются виды деятельности, соответствующие новому классификатору. Никакие другие классификаторы применять не рекомендуется.