Регистрация ООО с единым сельскохозяйственным налогом

Объекты налогообложения, особенности применения

Заявление о применении ЕСХН при регистрации ООО необходимо подать:
  • одновременно с пакетом документов на регистрацию;
  • в течение 30 календарных дней с даты постановки на учет.
Особенности применения единого сельскохозяйственного налога
Условия применения, порядок перехода и т.д.
Условия применения ЕСХН

Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) (ЕСХН) – это специальный налоговый режим, который разработан и введен специально для производителей сельскохозяйственной продукции.

В целях налогообложения к сельскохозяйственной продукции относится продукция растениеводства, сельского и лесного хозяйства, животноводства, в том числе полученная в результате выращивания и доращивания рыб и других водных биологических ресурсов.

Налогоплательщики - сельскохозяйственные товаропроизводители: организации, производящие сельскохозяйственную продукцию, а также оказывающие услуги сельскохозяйственным товаропроизводителям в области растениеводства и животноводства. Рыбохозяйственные организации, осуществляющие вылов водных биологических ресурсов, также признаются налогоплательщиками ЕСХН.

Организации, которые не производят сельхозпродукцию, а только осуществляют ее первичную или последующую (промышленную) переработку, не вправе применять ЕСХН.

Организации могут получить статус плательщика ЕСХН при условии, что доля производства с/х продукции составляет не менее 70% от общего объема производства в стоимостном выражении.

Не вправе применять упрощенную систему налогообложения:

организации, занимающиеся производством подакцизных товаров (за исключением подакцизного винограда, вина, игристого вина (шампанского), виноматериалов, виноградного сусла, произведенных из винограда собственного производства организации), осуществляющие деятельность в сфере игорного бизнеса.

Налогообложение ООО на ЕСХН заменяет следующие налоги:

  • на прибыль (за исключением налога, уплачиваемого с доходов по дивидендам и отдельным видам долговых обязательств);
  • на имущество (в части имущества, используемого при производстве сельскохозяйственной продукции, первичной и последующей переработке и реализации этой продукции, а также при оказании услуг сельскохозяйственными товаропроизводителями).

Плательщики единого сельскохозяйственного налога с 1 января 2019 года признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость. Это изменение в налоговое законодательство внесено Федеральным законом от 27.11.2017 N335-ФЗ. Освобождение от уплаты НДС можно получить, выполнив ряд условий, описанных в статье 145 НК РФ.

Налог считают по такой формуле:

ЕСХН = Налоговая база × Ставка налога

Налоговая база — это доходы минус расходы.

Ставка налога. Раньше ставка была фиксированной, но с 2019 года каждый регион может устанавливать свою. Максимально — 6%.

Например, в Москве ставка 6%, а в Московской области нулевая ставка.

ЕСХН и ОСНО. Ни при каких обстоятельствах не могут быть совмещены, поскольку взаимоисключают друг друга.

ЕСХН и ЕНВД. Не взаимоисключают друг друга и могут быть совмещены так как действие ЕНВД распространяется лишь на один вид деятельности.

ЕСХН и УСН. Совмещение прямо запрещено нормами действующего законодательства.

Для уведомления о переходе на ЕСХН предназначен специальный бланк по форме 26.1-1 (утвержден Приказом ФНС России от 28.01.2013 N ММВ-7-3/41@).

Для того, чтобы подать данное уведомление, законодательство отводит 30 дней, начиная с даты регистрации организации. Вместе с тем, можно подать заявление о применении ЕСХН при регистрации ООО одновременно с пакетом документов на регистрацию.

Важно! При подаче уведомления о применении ЕСХН обязательно проверьте, чтобы на Вашем экземпляре сотрудник налоговой проставил соответствующую отметку о принятии документа. Экземпляр уведомления с отметкой будет подтверждением применения Вами ЕСХН.

Каждый год подтверждать переход на ЕСХН не требуется. Один раз подав соответствующее уведомление, ООО будет работать на этом режиме, пока письменно не откажется от него или не потеряет право на применение ЕСХН.

Преимущества:

  • Заменяет известные общие налоги.
  • Налоговая нагрузка значительно меньше, в сравнении с ОСНО.
  • Возможность ведения налогового учета в более простой форме.
  • Предусмотрен к применению на всей территории РФ.
  • Власти региона вправе значительно снизить налоговую ставку.

Недостатки:

  • Предусмотрены условия для перехода на ЕСХН.
  • Нужно следить, чтобы выручка по сельхозпродукции была не ниже 70% от всего оборота.
Скачайте бланки документов, необходимые для регистрации ООО
Подробнее о регистрации ООО